Viešųjų įmonių apskaitos priežiūros taryba (PCAOB) yra ne pelno siekianti korporacija, reguliuojanti audito įmones. 2002 m. Sukurtas pagal Sarbanes-Oxley įstatymą, PCAOB nustato audito, etikos, nepriklausomumo ir kokybės kontrolės taisykles. Taip pat registruojamos valstybinės apskaitos įmonės, kurios audituoja valstybines įmones. Norėdami pasiruošti PCAOB patikrinimui ar tyrimui, jums reikės pagalbos. Jums gali prireikti konsultanto, kuris padėtų naršyti PCAOB tikrinimo procesą. Jei reikalas yra susijęs su vykdymu, jums gali prireikti advokato, kuris taip pat turėtų bendradarbiauti su PCAOB audito konsultantu.
Žingsniai
1 dalis iš 3: Konsultantų paieška
Žingsnis 1. Nustatykite, kodėl jums reikia konsultanto
Galbūt norėsite užsiregistruoti PCAOB, kad atliktumėte JAV biržoje kotiruojamų viešųjų bendrovių auditą. Šie auditai turi būti atlikti pagal PCAOB standartus. Be to, jūs jau galite atlikti viešųjų įmonių auditą arba atlikti svarbų vaidmenį atliekant PCAOB auditą, todėl PCAOB gali jus patikrinti. Be to, jums gali prireikti teisinės ar apskaitos/audito bylinėjimosi pagalbos, susijusios su neoficialiu ar oficialiu tyrimu.:
- Jei esate tikrinamas, konsultantas, turintis išankstinės PCAOB tikrinimo patirties, gali būti vertingas turtas, padedantis interpretuoti problemas, kurias tikrinimo grupė gali kelti tikrinimo metu.
- Jei PCAOB nusprendė siekti oficialaus tyrimo ar drausminės procedūros, jums gali prireikti advokato, kuris specializuojasi profesinių klaidų, tokių kaip atsakomybė už apskaitą ir auditą, srityje. Dažnai advokatas gali pasitelkti buhalterį/auditorių, taip pat turintį PCAOB patirtį, kad padėtų advokatui sukurti tvirtą pagrindą įmonei paremti.
Žingsnis 2. Tyrinėkite PCAOB audito ekspertus
Bendraamžiai jūsų bendruomenėje - kitos PCAOB registruotos įmonės - gali būti šaltinis nukreipiant į konsultantą ar advokatus, kurie jums padės.
Tai yra nišinė rinka, kurioje yra nedaug asmenų, turinčių viešosios apskaitos, konsultacijų ir PCAOB audito reguliavimo patirties. Kvalifikuoto konsultanto paieška gali būti geriausia iš lūpų į lūpas, nei bendra paieška internete „PCAOB konsultantas“
Žingsnis 3. Paprašykite persiuntimo
PCAOB reguliariai tikrina audito įmones, todėl neseniai kita įmonė galėjo pasitelkti konsultantą. Paklauskite jų, ar jie rekomenduotų savo konsultantą.
Jei jau turite advokatą, galite paprašyti jų patarimo, ką samdyti
Žingsnis 4. Raskite profesionalų advokatą dėl netinkamo elgesio
Jūsų įmonės patarėjas turėtų sugebėti rasti patyrusį jūsų įmonės advokatą. Tačiau jei esate mažesnė audito įmonė be patarėjo, galite rasti patyrusią advokatę šiais būdais:
- Ieškokite „Martindale“svetainėje ar kitoje internetinėje duomenų bazėje. Ieškokite profesionalių netinkamo elgesio ar aplaidumo advokatų.
- Ieškokite didelių savo rajono advokatų kontorų. Pažvelkite į artimiausio miesto įmones ir sužinokite, ar jie turi profesionalių advokatų, kurie netinkamai elgiasi.
- Gaukite kreipimąsi iš vietinės ar valstijos advokatų asociacijos.
2 dalis iš 3: konsultanto pasirinkimas
1 žingsnis. Palyginkite santykinę patirtį
Prieš PCAOB įsitikinkite, kad konsultantas turi patirties atstovaudamas audito įmonėms. Kai kurie „Sarbanes-Oxley“konsultantai pirmiausia padeda įmonėms, o ne audito įmonėms. Jei negalite nustatyti kieno nors patirties iš jų svetainės, paskambinkite ir paprašykite brošiūros ar kitos informacijos, paaiškinančios jų patirtį.
- Atminkite, kad „Sarbanes-Oxley“buvo priimtas tik 2002 m., Todėl ne visi turės patirties šioje srityje, ypač finansinės atskaitomybės vidaus kontrolės srityse, o tai buvo nauja koncepcija, sukurta 2002 m.
- Nepaisant to, įsitikinkite, kad konsultantas ar teisininkas įrodė savo patirtį atliekant tokį PCAOB patikrinimą ar tyrimą kaip jūs.
2 žingsnis. Peržiūrėkite mokymosi įgaliojimus
Advokatas turėtų turėti teisinį išsilavinimą ir būti valstybės, kurioje jie dirba, advokatūros narys. Advokatai, kurie specializuojasi apskaitos klaidose, taip pat gali turėti apskaitos laipsnius arba CPA įgaliojimus. Jie nėra privalomi, bet jums gali būti naudinga.
Žingsnis 3. Kvieskite konsultaciją
Turėtumėte iš anksto susitikti su konsultantu ar advokatu, kad apskritai aptartumėte savo situaciją. Tai taip pat suteiks jums galimybę įvertinti jų asmenybę. Norėsite samdyti žmogų, su kuriuo galėtumėte glaudžiai bendradarbiauti.
- Advokatas gali pasiūlyti nemokamą ar sumažintą mokestį. Tačiau pagalvokite apie visos kainos mokėjimą, ypač jei susitinkate su didele advokate.
- Paklauskite, ką turėtumėte atsinešti į konsultaciją. Pavyzdžiui, teisininkas gali norėti peržiūrėti bet kokį PCAOB komunikatą.
4. Klauskite apie mokesčius
Paprastai advokatai ima mokestį už valandą. Prieš samdydami juos, jie turėtų pateikti jums „susitarimą dėl mokesčio“arba „sužadėtuvių laišką“, kuriame būtų išsamiai nurodyta, ką jie darys ir kaip būsite apmokestinti.
3 dalis iš 3: PCAOB galių supratimas
1 žingsnis. Supraskite tyrimus
Jei PCAOB randa problemų, jos gali apie jas pranešti Vertybinių popierių ir biržos komisijai (SEC) ir (arba) valstybinėms reguliavimo tarnyboms. Bet koks pažeidimas taip pat gali lemti visapusišką PCAOB tyrimą. Tyrimai gali prasidėti kaip neoficialūs.
- Tačiau, jei neoficialus tyrimas atskleidžia pakankamai informacijos, PCAOB gali pradėti oficialų tyrimą išleisdamas „Oficialų tyrimą“.
- PCAOB gali peržiūrėti bet kurį dokumentą arba apklausti visus būtinus asmenis.
Žingsnis 2. Ginkitės drausminėse bylose
Remdamasi tyrimo rezultatais, PCAOB gali nuspręsti drausminti įmones ar atskirus darbuotojus. PCAOB gali surengti drausminius posėdžius dėl bet kurio iš šių pažeidimų:
- Sarbanes-Oxley
- bet kokia PCAOB taisyklė
- vertybinių popierių įstatymai, susiję su audito ataskaitų rengimu ir išdavimu
- bet koks profesinis apskaitos standartas
3 žingsnis. Nustatykite kitas atitikties priemones
PCAOB taip pat gali pareikalauti, kad jūsų įmonė naudotų nepriklausomą monitorių. Stebėtojo darbas yra stebėti jūsų įmonę ir pranešti apie pažeidimus, dėl kurių gali būti taikomos papildomos sankcijos ir procedūros.